В России все валютные расчеты, которые проводятся в иностранной валюте, подчиняются Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года, а также статье 317 Гражданского кодекса РФ. В этих документах содержится информация о законном порядке выполнения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также о других особенностях валютных платежей.

Нюансы расчетов в иностранной валюте между резидентами: различные ситуации

В соответствии с Законом №173-ФЗ резиденты РФ имеют право открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, за исключением особых случаев, которые упомянуты в статье 9 Закона. Давайте рассмотрим некоторые из таких ситуаций:

1. Перевод средств в рублях со счета резидента, открытого за пределами России, на счет другого резидента в российском банке, а также с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
2. Перевод с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента.
3. Резиденты-юрлица могут проводить операции в валюте на своих зарубежных счетах, включая выплаты зарплаты и командировочные расходы, связанные с работой филиалов компаний в других странах.
4. Покупки в магазинах дьюти-фри или транспортные операции за рубежом, а также продажа товаров и услуг, связанных с маршрутом следования транспорта за рубежом.
5. Уплата налогов и бюджетных сборов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
6. Перевод валюты между физическими лицами-резидентами с Российского на зарубежный счет, если размер перевода не превышает 5000 долларов или их эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день перевода.
7. Перевод иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
8. Перевод между резидентами-физическими лицами, которые являются родственниками, например, супругами.
9. Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченных банках.
10. Операции с валютными ценностями, полученными в порядке наследования.
11. Перевод валютной заработной платы физических лиц-резидентов в дипломатические представительства на счета других физических лиц-резидентов, которые там работают.

Валютные резиденты РФ - это все граждане России, кроме тех, кто проживает за границей более года без въезда на территорию РФ. В законе указано 30 пунктов, на основании которых возможны валютные переводы между резидентами.

Валютные операции, проводимые юридическими лицами, подлежат обязательному валютному контролю соответствующих органов. Также при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, который позволяет определить экономический смысл операции. Отсутствие данной информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. При переводах, осуществляемых юридическими лицами, могут требоваться подтверждающие документы, такие как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и другие документы, которые служат основанием для проведения валютных операций.

В соответствии со статьей 6 закона №173-ФЗ, на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются ограничения, за исключением операций, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Кроме того, ограничения могут быть установлены для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Обычно, если обстоятельства, вызвавшие ограничение, устранены, контролирующие органы разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовым учреждениям установлены требования, касающиеся оформления документов для валютных сделок. Согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, обязательна идентификация персоны, продающей или покупающей иностранную валюту, и эта информация должна быть внесена в документы, оформляемые при совершении валютных сделок.

Оплата услуг иностранных контрагентов является одной из наиболее распространенных сделок, осуществляемых юридическими лицами-резидентами. В соответствии с российским законодательством, на объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, ограничений не установлено. Однако российские компании, совершающие сделки в валюте с иностранными партнерами, обязаны соблюдать определенные требования, установленные Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И.

Согласно новой инструкции, пакет документов, которые необходимо представлять в банк для валютного контроля, был изменен. При сумме контракта более трех млн рублей (или эквивалентной сумме в валюте) он должен быть ставить на учет. Если сумма контракта меньше трех млн, но превышает 200 000 рублей, то необходимо предоставить дополнительные документы по сделке. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, ставить контракт на учет и предоставлять дополнительные документы не нужно.

Справка о валютных операциях больше не требуется для крупных валютных перечислений, которые осуществляются в размере свыше 100 000 долларов. Организация должна оформить лишь справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно подавать в банк вместе со справкой, а их список определяется особенностями проведения операции.

Распоряжение о списании средств также подается вместе с уникальным номером контракта, полученным при постановке контракта на учет.

В основном, документы по валютной сделке компания оформляет самостоятельно. Однако, если банк является агентом валютного контроля, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк. Для этого, необходимо направить в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

Учет валютных операций: как осуществляется расчет

Процедура любой валютной операции и ее учет детально описаны в российском законодательстве. Основными документами, определяющими порядок учета таких операций, являются Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ.

При бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно в рублях и в иностранной валюте по курсу Центробанка. В отчетности суммы валютных операций обычно отражаются в рублях, а валютные суммы указываются в первичных документах как в рублях, так и в валюте. Для правильного проведения учета важно определить дату совершения операции, так как от нее зависит валютный курс для пересчета валюты в российские рубли.

Для обобщения информации о движении валютных денежных средств на счете резидента используется счет 52 в бухгалтерском плане счетов. Кроме того, предприятие может открывать субсчета для российских кредитных учреждений и иностранных банков (субсчета 52-1 и 52-2), которые также используются для проведения операций с валютой.

Чтобы корректно производить расчеты в иностранной валюте, необходимо хорошо знать российское законодательство и иметь опыт в оформлении документов. Помощь банка с учетом тонкостей законодательства может помочь избежать ошибок и излишней переплаты за услуги.

Фото: freepik.com